大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題，就是關(guān)于企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄的問題，于是小編就整理了2個(gè)相關(guān)介紹企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄的解答，讓我們一起看看吧。
退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？
在本年度退回時(shí)，收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：本年利潤(rùn)
在下年度退回時(shí)，
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
具體分錄：
一、根據(jù)開具的出口發(fā)票：
借:應(yīng)收帳款---國(guó)外客戶,14400*7.9956(當(dāng)日匯率)=115136.64
貸:產(chǎn)品銷售收入115136.64
假設(shè)是退稅率為13%的產(chǎn)品：還要轉(zhuǎn)出未退部分：
借：產(chǎn)品銷售成本0.04*115136.64=4605.47
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4605.47
二、根據(jù)計(jì)算的應(yīng)退稅額：
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）
三、收回賬款：
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
四、收到退稅：
借：銀行
貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款款--出口退稅
五、還有4%（或更多比例如退稅9%的，要轉(zhuǎn)出8%）要轉(zhuǎn)入成本：（如上一里的）
借：產(chǎn)品銷售成本
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
六、進(jìn)項(xiàng)問題：
計(jì)算應(yīng)退稅額、免抵稅額，看銷項(xiàng)=不=進(jìn)項(xiàng)，如果+上留底+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出大于銷項(xiàng)就退稅，小于就交稅。
內(nèi)銷和外銷一起算，稅金在一起算。
例如：1、你這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅金600，內(nèi)銷是800，出口退稅是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退稅就是200；
2、再比如你一筆出口銷售是100000，
1、借：應(yīng)收賬款-國(guó)外**客戶10w貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口10w，
2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口銷售10w*0.04貸：應(yīng)繳稅金-增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出10w*0.04
3、然后，計(jì)算應(yīng)退稅：
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款10w*0.13，
貸：應(yīng)繳稅金-增值稅-退稅，10w*.0.13（或者是其他稅率）
4、收到國(guó)外貨款后：
借：銀行存款10w美金*當(dāng)月1日匯率
貸：應(yīng)收賬款-國(guó)外**客戶10w美金*當(dāng)月1日匯率，
5、在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，作如下計(jì)算。
0-(17-13)-x＝?，期末留抵稅額為?元
注：本期進(jìn)項(xiàng)是x；0.是上期留底；17-13是本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出；？是期末留抵稅額。
千萬等著把出口做對(duì)了后，再報(bào)增值稅，不然和增值稅申報(bào)表對(duì)不起來，可是麻煩的很啊
1、如果在本年度退回的情況：
收到退稅款 借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：所得稅費(fèi)用
貸：本年利潤(rùn)
2、如果在下年度退回的情況：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
3、政策退稅的處理：
按“政府補(bǔ)助”處理即可
借：銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)外收入——所得稅退稅
1、不予免征和抵扣稅額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2、應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）
3、免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）
4、收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅
到此，以上就是小編對(duì)于企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄的2點(diǎn)解答對(duì)大家有用。
