本篇文章給大家談?wù)劷Y(jié)轉(zhuǎn)增值稅，以及結(jié)轉(zhuǎn)增值稅需要原始憑證嗎對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。
本文目錄一覽：
- 1、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
- 2、請(qǐng)問(wèn)結(jié)轉(zhuǎn)本月收入要不要算上增值稅
- 3、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)是月結(jié)轉(zhuǎn)還是年度
- 4、月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做賬
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
1、貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 (1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。
2、借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅。
3、借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目 貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。
請(qǐng)問(wèn)結(jié)轉(zhuǎn)本月收入要不要算上增值稅
1、收入不包括增值稅。增值稅是價(jià)外稅，不屬于企業(yè)的收入。
2、月末，無(wú)需將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，原明細(xì)科目（包括“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”在內(nèi)）余額在年中各月月末予以保留。
3、小規(guī)模納稅人不用結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳稅金--增值稅。一般納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)。
4、不一定，因?yàn)檎?lái)說(shuō)，你不是所有的進(jìn)貨當(dāng)月全部銷(xiāo)售，比方說(shuō)，我這個(gè)月就進(jìn)了10000成本的材料，增值稅是1700，我當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅是1700，但如果我在當(dāng)月只銷(xiāo)售了5000金額的材料，我的成本只結(jié)轉(zhuǎn)5000。
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)是月結(jié)轉(zhuǎn)還是年度
法律主觀：增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）。一般納稅人適用的稅率有16%、10%、6%、0這四種，不同的類(lèi)別適用不同的稅率。
增值稅月末必須結(jié)轉(zhuǎn)。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)在每個(gè)月的最后一天，需要對(duì)當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理，即將銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行比對(duì)，計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納稅額和抵扣稅額的差額，然后將差額匯總?cè)胂乱粋€(gè)月的增值稅申報(bào)表中。
增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)每個(gè)月都要做。每個(gè)月申報(bào)增值稅時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，兩者會(huì)因?yàn)槎悤?huì)時(shí)間差異產(chǎn)生差異，暫不需要調(diào)整。
增值稅按月結(jié)算，不過(guò)目前國(guó)家針對(duì)小規(guī)模納稅人該為按季度申報(bào)，但是一般納稅人還是月度申報(bào)，申報(bào)方式改變，但是核算方式還是月月做賬，月月出報(bào)表，將來(lái)稅務(wù)將來(lái)也是按照這個(gè)制度操作。
繳納等業(yè)務(wù)，都通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅科目核算，最終該科目余額為零，不需要結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”中。政策依據(jù)：財(cái)會(huì)2016年22號(hào) (六)月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理。
通常情況下，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)間為次月1日至10日，截止日期則為當(dāng)月15日。不過(guò)，也有一些特殊行業(yè)或納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。因此，在進(jìn)行月底結(jié)轉(zhuǎn)之前，納稅人需要了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的具體規(guī)定。
月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做賬
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅。一般來(lái)說(shuō)月末做如下分錄；月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目 貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬？借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)處理銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)做相反分錄即可。
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