本篇文章給大家談談財稅〔2015〕119號文件，以及財稅2015119號文對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽：

• 1、企業的哪些活動不適用研發費稅前加計扣除政策
• 2、2015119號文件加計扣除
• 3、申報享受研發費用加計扣除政策,“準確歸集核算研發費用”有啥具體要求...
• 4、研發費用稅前加計扣除新政指引
• 5、研發費用加計扣除政策依據
• 6、一文了解!企業投入基礎研究稅收優惠政策操作指南

企業的哪些活動不適用研發費稅前加計扣除政策

1、這十種情形分別是： 財務核算不健全且不能準確歸集研發費用的企業發生的研發費不得加計扣除。非創造性運用科技新知識，或非實質性改進技術、工藝、產品(服務)發生的研發費不得加計扣除。

2、下列行業的企業發生的研究開發費用不適用企業所得稅稅前加計扣除政策：(1)煙草制造業；(2)住宿和餐飲業；(3)批發和零售業；(4)房地產業；(5)租賃和商務服務業；(6)娛樂業；(7)財政部和國家稅務總局規定的其他行業。

3、步步擴圍、層層遞進的特點，對支持企業投入研發、鼓勵科技創新起到重要作用。為幫助納稅人全方位學習了解相關政策規定，我們制作了“研發費用加計扣除政策系列圖解”。

4、法律主觀：研發失敗可以加計扣除。失敗的研發活動所發生的研發費用也可享受加計扣除，企業的研發活動具有一定的風險和不可預測性，既可能成功也可能失敗，政策是對研發活動予以鼓勵，并非單純強調結果。

5、研發費用加計扣除是針對 企業所得稅 的一項優惠政策。企業在研發費用加計扣除申報時應注意從以下三個方面提高申報通過率。 注意研發費用加計扣除范圍 研發費用加計扣除范圍擴大。

6、不適用稅前加計扣除政策行業的企業，是指所列行業業務為主營業務，其研發費用發生當年的主營業務收入占企業按稅法第六條規定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%（不含）以上的企業。

2015119號文件加計扣除

1、根據《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號），企業所得稅研發費用加計扣除范圍如下 人員人工費用。

2、研發費用加計扣除擴圍至100%需關注的地方 研發費用加計扣除的種類 以財稅〔2015)119號等文件為主的新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除。

3、不可以的哦，下面有研發費用加計扣除的相關誤區，誤區一：只有高新技術企業才能享受企業所得稅研發費用加計扣除的稅收優惠。

4、按規定扣除研發費用的50%扣除；產生無形資產的，按無形資產成本的150%攤銷。

5、往往會因納稅人無法區分這些費用化支出，而要求上述費用全額不能加計扣除。而財稅〔2015〕119號文件取消了費用化支出“專門用于研發活動”的規定，則解決了這一問題。

申報享受研發費用加計扣除政策,“準確歸集核算研發費用”有啥具體要求...

1、二是對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。三是企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。

2、企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

3、研發費用加計扣除【享受主體】除制造業、科技型中小企業以外的會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的居民企業。

4、研發費加計扣除條件包括：研究開發費用即使已符合創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品服務、工藝的要求，還必須符合以下條件：適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的居民企業。

5、法律主觀：研發費用加計扣除是針對 企業所得稅 的一項優惠政策。企業在研發費用加計扣除申報時應注意從以下三個方面提高申報通過率。 注意研發費用加計扣除范圍 研發費用加計扣除范圍擴大。

6、企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。

研發費用稅前加計扣除新政指引

1、企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

2、月24日召開的國務院常務會議決定，將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施。

3、前言 根據《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第28號)規定，符合條件的納稅人在 2021年10月就可以申報加計扣除前三季度的研發費用。

4、按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。 【提示】企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用，可視同三新研發費用進行稅前加計扣除。

5、【享受條件】 科技型中小企業條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發的通知》(國科發政〔2017〕115號)執行。

研發費用加計扣除政策依據

企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。

企業所得稅加計扣除政策企業所得稅研發費用加計扣除范圍如下：人員人工費用。

按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。 【提示】企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用，可視同三新研發費用進行稅前加計扣除。

在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

一文了解!企業投入基礎研究稅收優惠政策操作指南

(一)對企業出資給非營利性科研機構、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

(三)申報要求企業在辦理企業所得稅預繳申報和年度納稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優惠。

對企業出資給非營利性科學技術研究開發機構（科學技術研究開發機構以下簡稱科研機構）、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出，在計算應納稅所得額時可按實際發生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

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