本篇文章給大家談?wù)勑∥⑵髽I(yè)增值稅減免賬務(wù)處理，以及小微企業(yè)減免的增值稅計(jì)入哪個(gè)科目對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。
本文目錄一覽：
- 1、小規(guī)模納稅人減免稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
- 2、增值稅直接減免的會(huì)計(jì)處理怎么做?
- 3、直接減免增值稅的賬務(wù)處理怎么做?
- 4、小微企業(yè)免征增值稅的賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人減免稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、近些年來，一大批小微企業(yè)如雨后春筍，蓬勃發(fā)展。
2、計(jì)提時(shí)：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的區(qū)別小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)有所區(qū)別。
3、小規(guī)模納稅人免稅會(huì)計(jì)分錄是發(fā)生銷售時(shí)借：銀行存款，貸：營(yíng)業(yè)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，月末未達(dá)起征點(diǎn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：營(yíng)業(yè)外收入—政府補(bǔ)助。
4、當(dāng)確認(rèn)不用交稅的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免。小規(guī)模納稅人注意事項(xiàng)小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
增值稅直接減免的會(huì)計(jì)處理怎么做?
減免增值稅的賬務(wù)處理：對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。
直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))規(guī)定，對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。
根據(jù)國(guó)家一定時(shí)期的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)政策要求，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的某些特殊情況給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)。
關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的方式，主要有直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返。今天深空網(wǎng)就跟大家講解稅收返還、直接免征、即征即退，這三種增值稅優(yōu)惠方式的會(huì)計(jì)處理方法，希望有所幫助。
對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言，符合增值稅減免條件的，可按規(guī)定享受稅收減免優(yōu)惠。
直接減免增值稅的賬務(wù)處理怎么做?
1、減免增值稅的賬務(wù)處理：對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。
2、小規(guī)模納稅人企業(yè)將增值稅減免的稅額應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入”會(huì)計(jì)科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。
3、《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)目：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。避孕藥品和用具。古舊圖書。直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。
4、在會(huì)計(jì)核算中，企業(yè)應(yīng)在收到減免的增值稅時(shí)，將其計(jì)入利潤(rùn)。
5、直接減免的增值稅就按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況做賬務(wù)處理。比如實(shí)際計(jì)提多少稅，就交多少稅，按實(shí)際的入賬金額計(jì)提收入和增值稅。如果是先交后退，那么收到的退稅款可以計(jì)入到補(bǔ)貼收入科目核算。一般軟件企業(yè)或出口退稅企業(yè)。
小微企業(yè)免征增值稅的賬務(wù)處理
1、小企業(yè)按規(guī)定免征增值稅的賬務(wù)處理如下：計(jì)提稅費(fèi)時(shí)，借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅），增值稅免征時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入。
2、小微企業(yè)在發(fā)生業(yè)務(wù)取得銷售收入時(shí)，應(yīng)計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到免征增值稅條件時(shí)，再將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。因此即使享受到免征增值稅優(yōu)惠政策，增值稅免征還是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。
3、小規(guī)模納稅人取得月度收入低于10萬，季度低于30萬的收入賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。減免的增值稅賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：營(yíng)業(yè)外收入—增值稅減免。
4、增值稅減免，借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額，貸記營(yíng)業(yè)外收入。
5、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等）明細(xì)科目。這樣核算起來是相當(dāng)簡(jiǎn)單了，但是現(xiàn)在的國(guó)家政策是小微企業(yè)月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅。如果僅僅是賬務(wù)方面和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解中一樣處理即可。
6、財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》中財(cái)政部做了明確規(guī)定。
關(guān)于小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理和小微企業(yè)減免的增值稅計(jì)入哪個(gè)科目的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。
